Кто считается налоговым резидентом в Испании

albinabouts
5 дней назад
4 мин. чтения

Этот вопрос я слышу очень часто — особенно от тех, кто уже купил жильё в Испании или только задумывается о переезде. Казалось бы, всё просто: живёшь здесь больше полугода — значит, резидент. Но, как и всё в Испании, нюансов хватает 🙂

📍 Главное правило остаётся прежним: если вы проводите в Испании 183 дня в году и более, вы считаетесь налоговым резидентом. Это значит, что вы обязаны декларировать все свои доходы, в том числе полученные за пределами страны — зарплаты, аренду, дивиденды и даже проценты по вкладам за границей.

Но есть и второй, менее очевидный критерий: “центр жизненных интересов”. Даже если вы физически живёте в другой стране, но именно Испания является вашим основным источником дохода (например, здесь ваш бизнес, недвижимость, клиенты или семья) — налоговая может признать вас резидентом.

То есть можно провести в Испании меньше 183 дней, но если все ваши экономические связи находятся здесь — формально вы всё равно подчиняетесь испанской налоговой системе.

💬 На практике у моих клиентов иногда возникает этот момент: «А если я живу между двумя странами, где меня посчитают резидентом?» В таких случаях многое зависит от конкретной ситуации и от соглашения об избежании двойного налогообложения между странами. Поэтому перед окончательным решением лучше обсудить всё с налоговым консультантом (я всегда направляю к проверенным адвокатам, если нужен совет).

Налоги для нерезидентов — IRNR

Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании, но у вас есть здесь имущество или доходы, вы всё равно платите налог — IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).

💡 В 2025 году основные правила остались такими же:

Граждане ЕС, Исландии и Норвегии платят налог по ставке 19 %.
Граждане остальных стран — 24 %.

IRNR применяется только к доходам, полученным на территории Испании. Например, если вы сдаёте квартиру в Барселоне или продали недвижимость — именно эти суммы облагаются налогом.

❗ Важно: для нерезидентов нет прогрессивной шкалы, нет необлагаемого минимума, и нельзя учитывать расходы или вычеты (кроме случаев, если есть специальное соглашение между странами).

Почему это важно понимать

Многие покупатели недвижимости не сразу задумываются, какой у них статус — резидент или нерезидент. А ведь от этого зависит не только ставка налога, но и отчётность, штрафы за несвоевременную подачу декларации и даже доступ к некоторым социальным льготам.

Когда я помогаю клиентам покупать недвижимость, мы всегда обсуждаем эти моменты заранее. Не для того, чтобы пугать бюрократией — а чтобы человек понимал, какие у него реальные обязательства перед налоговой Испании и мог спокойно наслаждаться своим домом у моря

В двух словах

📌 Если вы живёте в Испании больше полугода или ваш бизнес, доход или семья связаны с Испанией — вероятно, вы налоговый резидент.

📌 Если нет, но у вас есть имущество или доходы здесь — вы нерезидент и платите IRNR по ставке 19 % или 24 %.

📌 И в любом случае — всё решаемо, если подойти к вопросу вовремя и с правильной командой.

Если вы задумываетесь о покупке недвижимости в Испании, но пока не уверены, как всё устроено с документами и налогами, я помогу вам разобраться на практике — подобрать подходящий вариант и организовать процесс вместе с адвокатами, специализирующимися на недвижимости.

📍 Что важно знать, если вы владеете недвижимостью, но не живёте в Испании

Даже если вы нерезидент и не сдаёте квартиру, налог всё равно будет. Испанская налоговая считает, что владение недвижимостью — это уже своего рода «доход», ведь вы могли бы сдавать жильё и получать прибыль. Поэтому каждый год начисляется так называемый налог на воображаемый доход (renta imputada).

💶 Как это рассчитывается:

Берётся кадастровая стоимость (valor catastral) вашей недвижимости — она указана в ежегодном платеже IBI (имущественного налога).
Из этой суммы берётся 1,1 % (если кадастровая стоимость обновлялась за последние 10 лет) или 2 %, если нет.
На полученную сумму применяется ставка налога:
- 19 % — для граждан стран ЕС, Исландии и Норвегии,
- 24 % — для граждан других стран.

📅 Платёж оформляется раз в год через декларацию Modelo 210 — обычно до конца следующего года.

Пример: Допустим, вы — гражданин ЕС, и у вас квартира в Барселоне стоимостью 450 000 €, с кадастровой оценкой 150 000 € (она всегда ниже рыночной).

Берём 1,1 % от 150 000 € → 1 650 €.
Ставка 19 % → 313,50 € налога в год.

Если кадастровая оценка не обновлялась давно и применяется ставка 2 %, то налог составит около 570 € в год.

Небольшие суммы, но важно помнить, что их нужно платить ежегодно — иначе налоговая может начислить штрафы при продаже или в момент обновления данных.

📘 Кадастровая стоимость (valor catastral) — это официальная оценка недвижимости, которую устанавливает государство через Catastro.Она используется для расчёта местных налогов, таких как IBI (ежегодный налог на имущество) и IRNR для нерезидентов.

🔹 Что значит «давно не обновлялась» кадастровая оценка

В Испании кадастровую стоимость пересматривают нечасто — иногда раз в 10–15 лет.Обновление происходит, когда муниципалитет (ayuntamiento) проводит ponencia de valores — переоценку всех объектов недвижимости на своей территории.

Если ваша недвижимость была оценена более 10 лет назад, налоговая считает, что данные устарели, и применяет ставку 2 % от кадастровой стоимости для расчёта «воображаемого дохода».

Если же оценка проводилась за последние 10 лет, ставка снижается до 1,1 %, потому что значение считается более приближённым к реальности.

💡 Пример

Если ваш дом в Ситжесе был построен или оценён в 2018 году → ставка 1,1 %.
Если кадастровая стоимость была установлена ещё в 2005-м и с тех пор не пересматривалась → применяется 2 %.

📍 Как узнать, когда обновлялась кадастровая оценка:Посмотрите дату в квитанции IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) — там обычно указано “Fecha de efecto de los valores catastrales”.Если прошло более 10 лет — значит, налоговая возьмёт коэффициент 2 %.